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瑞华状告证监会 以攻为守之计

更新时间:2019-09-08

  因未能勤勉尽责屡遭证监会处罚的事务所这次决定不再“忍气吞声”了,一纸诉状把证监会给告了。很多人都觉得瑞华没有胜算,对瑞华在身负多案的情况下状告证监会之举看不懂,觉得瑞华这是作死的节奏。瑞华应该也知道状告证监会胜诉的可能性很小,但它为什么还要走这一步?难道真是想作死?这么做肯定也有其理由,或者有其通盘考虑,其中的原因不妨来探讨一下。

  瑞华这些年出过不少事,没少挨罚。2016年12月6日,瑞华在键桥通讯2012年年报审计过程中未勤勉尽责,被责令整改。2017年1月6日,瑞华在审计亚太实业2013年年度财务报表过程中出具的审计报告存在虚假记载,再遭证监会处罚。因连续两次受到证监会行政处罚,2017年2月22日,财政部、证监会联合下发通知,责令瑞华自收到第二次行政处罚之日起暂停承接新的证券业务。

  瑞华出事的节奏似乎根本停不下来。2017年2月,广东证监局再向瑞华开出罚单。因瑞华在勤上光电2013年年报审计过程中未勤勉尽责,出具的勤上光电2013年年度审计报告、关联方占用上市公司资金情况的专项审核报告存在虚假记载,被罚没业务收入95万元,并处以95万元的罚款。2017年3月,瑞华因振隆特产IPO财务造假再次被证监会行政处罚。

  2018年12月,因瑞华对华泽钴镍2013年度、2014年度财务报表审计过程中未勤勉尽责,香港挂牌之全篇,出具了存在虚假记载的审计报告,证监会依法没收其业务收入130万元,并处以390万元的罚款,对会计师王晓江、刘少锋、张富平给予警告,并分别处以10万元的罚款。今年7月,瑞华因为康得新巨额财务造假,在审计过程涉嫌违反证券相关法律法规,被证监会立案调查。瑞华还因在千山药机年报审计中涉嫌未勤勉尽责正在被立案调查。

  把这些案件集中在一起看,简直是触目惊心。按理现在瑞华应该夹着尾巴小心翼翼才是,还有两起案件正在被证监会立案调查呢,怎么就敢把证监会给告了呢?难道就不怕证监会再来一次暂停承接新的证券业务?甚或被吊销证券业务许可证?瑞华不可能没有设想过这种可能性,但既然敢于跟证监会叫板,一定是觉得不可能会落到这个地步。瑞华的底气来自哪里?来自其大到不能倒的规模。

  瑞华是目前国内最大的会计师事务所,这个大是通过不断合并其他会计师事务所而来,有的合并对象甚至是因为违规被罚濒临倒闭的会计师事务所,因此大而无当。瑞华官网显示,有多达316家上市公司是其客户,而新三板的客户更多,还有众多拟上市公司也是其客户。瑞华被证监会处罚后,根据相关法规,这些上市公司的可转债发行、非公开发行A股、配股、公开增发、发行股份购买资产等项目都要中止审查,涉及项目金额约300亿元。另外还有众多拟上市公司的IPO审核也要暂停。可以说影响一大片。

  显而易见,瑞华已经大到不能倒,如果瑞华倒了,后果难以设想。事实上证监会也真是下不了狠手,就在瑞华仍然负案在身尚未结案的情况下,瑞华审计的一些上市公司重大重组项目陆续恢复审核,可以说恢复得不明不白。其中,由瑞华担任审计的ST新梅重大资产重组项目8月1日成功过会,这是瑞华被立案调查后首个审核通过的重大项目。瑞华或许正是看到了这一点,吃定证监会也不能把他们怎么样,与其被动挨罚,不如跟证监会叫板,以攻为守,至少也能达到鸣冤叫屈的目的。

  因为瑞华大到不能倒,所以证监会投鼠忌器,该下重手处罚时下不了手。这就提出了一个问题,会计师事务所的规模是不是应该进行适当的控制?瑞华的坐大并非完全是市场行为,其中可以看见有形之手的影子。为什么瑞华能够不断合并其他会计师事务所,甚至能够把违规受罚的会计师事务所也合并进来?其中有追赶国际四大会计师事务所的宏图设计。但是国际会计师事务所的优势难道仅仅是规模大吗?盲目做大规模,管理跟不上,像瑞华这样大而无当,德不配位,就会不断出事。出了事之后影响一大片,处罚不到位,反而造成更恶劣的影响。这是值得深刻反思的。■